FK - Schvalovací postupy

Schvalovací postupy a jejich význam

Příkazce operace

Schvalovacím postupem příkazce operace se prověří:

u I.fáze předběžné finanční kontroly:

a) nezbytnost připravované operace k zajištění stanovených úkolů a schválených záměrů a cílů organizace,

b) správnost operace zejména ve vztahu k dodržení:

ba) právních předpisů a opatření vedení organizace v mezích těchto právních předpisů,

bb) kritérií stanovených pro hospodárný, efektivní a účelný výkon organizace,

bc) postupu a podmínek stanovených pro zadávání veřejných zakázek.

c) přijetí opatření k vyloučení, nebo zmírnění provozních, finančních, právních a jiných rizik, která se při uskutečňování připravované operace mohou vyskytnout,

d) doložení připravované operace věcně správnými a úplnými podklady.

u II. fáze předběžné finanční kontroly:

a) správnost určení dlužníka, výše a splatnosti vzniklého závazku organizace,

b) soulad výše závazku s individuálním příslibem, nebo limitovaným příslibem.

Správce rozpočtu

Schvalovacím postupem správce rozpočtu se prověří, zda připravovaná operace:

u I. fáze předběžné finanční kontroly:

a) byla ověřena příkazcem operace v rozsahu jeho oprávnění k tomuto úkonu a zda jeho podpis na podkladu k připravované operaci souhlasí s podpisem uvedeným v podpisovém vzoru,

b) je v souladu se schválenými programy, projekty, uzavřenými smlouvami, nebo jinými rozhodnutími o nakládání s finančními prostředky,

c) odpovídá pravidlům stanoveným zvláštními právními předpisy pro financování činnosti organizace (např. zákon č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech),

d) byla prověřena v souvislosti s rozpočtovými riziky, která se při jejím uskutečňování mohou vyskytnout, zejména v souvislosti s dopadem uskutečněné operace na zdroje financování činnosti organizace použitelné v příslušném rozpočtovém období a s potřebou zajištění zdrojů pro financování činnosti organizace v navazujícím rozpočtovém období, a zda byla stanovena opatření k vyloučení, nebo zmírnění těchto rizik.

u II. fáze předběžné finanční kontroly:

a) byla ověřena příkazcem operace v rozsahu jeho oprávnění k tomuto úkonu a zda jeho podpis na podkladu k připravované operaci souhlasí s podpisem uvedeným v podpisovém vzoru,

b) je v souladu se závazkem organizace.

Schvalovacím postupem hlavního účetního se prověří:

u II. fáze předběžné finanční kontroly:

a) soulad podpisu příkazce operace a správce rozpočtu v pokynu k zajištění platby s podpisy uvedenými v podpisových vzorech,

b) soulad údajů o věřiteli, výši a splatnosti vzniklého závazku organizace a údaji ve vydaném pokynu k zajištění platby, kterou organizace je povinna zaplatit věřiteli,

c) podle označení na pokynu, zda se jedná o operaci s individuálním příslibem, nebo limitovaným příslibem,

d) soulad pokynu příkazce operace a správce rozpočtu k zajištění platby s limitovaným příslibem pro určené a stanovené období,

e) jiné skutečnosti týkající se uskutečnění operace jako účetního případu, souvisejících účetních rizik, které se mohou vyskytnout a přijetí případných opatření k jejich vyloučení, nebo zmírnění.

Příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní vyjadřují souhlas k dané finanční operaci slovem "souhlasím".