Kapitola 10. Vnitřní a vnější kontrola

Vnitřní a vnější kontrola

Vnitřní kontrola je synonymem pro kontrolní mechanismy v rámci organizace. Cílem vnitřní kontroly je odhalovat ve zvoleném čase jakékoliv odchylky od cílů stanovených organizací a omezovat překvapení. Kontrola dovoluje řídícím zaměstnancům čelit rychlému vývoji ekonomického prostředí, stejně jako měnícím se požadavkům a prioritám. Vnitřní kontrola tak podporuje účinnost, redukuje riziko ztrát hodnot aktiv a napomáhá zaručovat spolehlivost finanční situace a dodržování platných zákonů a norem.

Pověřený zaměstnanec vnitřní finanční kontroly není začleněn do struktury žádného z odborů a je podřízen starostovi/řediteli/hejtmanovi.

K základním úkolům pověřeného zaměstnance vnitřní finanční kontroly patří zejména zpracovávat návrhy střednědobého a ročního plánu jednotlivých auditů, které projedná se starostou,ověřování, zda údaje vykázané ve finančních, účetních a jiných výkazech věrně zobrazují majetek, zdroje jeho financování a hospodaření s ním (tzv. finanční audit), prověřování a hodnocení systémů zajištění příjmů orgánu veřejné správy, včetně vymáhání pohledávek, financování jeho činnosti a zajištění správy veřejných prostředků (tzv. audit systémů), zkoumání hospodárnosti, efektivnosti a účelnosti operací i přiměřenosti a účinnosti vnitřního kontrolního systému (tzv. audit výkonu), předkládání zpráv na základě zjištění starostovi s doporučením ke zdokonalování kvality vnitřního kontrolního systému, k předcházení nebo ke zmírnění rizik a k přijetí opatření k nápravě zjištěných nedostatků, vypracování roční zprávy s výsledky interního auditu, zajišťování konzultační činnosti v orgánu veřejné správy.

Na základě ročního plánu vnitřní finanční kontroly vypracuje pověřený zaměstnanec finanční kontroly program, který se zaměří na cíle prověřovaných činností, včetně ochrany veřejných prostředků, a na systémy, kterými jsou tyto činnosti řízeny a kontrolovány, prověření účinnosti vnitřního systému řízení a kontroly, zhodnocení a zvládání rizik při plnění stanovených úkolů organizace, zdokonalení systému řízení rizik v dané činnosti organizace a příslušného kontrolního systému.

O vykonaném auditu se pořizuje písemná zpráva.

Pověřený zaměstnanec vnitřní finanční kontroly odpovídá za řádný výkon auditu včetně včasného předávání výsledků, závěrů, doporučení a zpráv.

Pověřený zaměstnanec vnitřní finanční kontroly vytvoří systém umožňující prověřovat opatření přijatá k odstranění zjištěných nedostatků.

Vnější kontrola obsahuje kontrolní mechanismy, které existují vně organizace. Cílem vnější kontroly může být např. ověření správnosti výpočtu pojistného, tj. ověření rozdílů mezi skutečným a vykázaným stavem, plnění úkolů souvisejících s prováděním nemocenského pojištění a kontrola správnosti poskytování dávek nemocenského pojištění nebo v dalším případě například plnění úkolů v důchodovém pojištění, tj. vedení a úplnost podkladové evidence, vedení a řádné vyplnění evidenčních listů, plnění úkolů v předstihovém řízení, sepisování a dokládání žádostí o důchod, plnění ohlašovací povinnosti při zaměstnávání poživatelů důchodu a soulad údajů vykázaných na Přehledu o výši příjmů poživatelů částečného invalidního důchodu s faktickým stavem.